Definiciones de la tesorería y definición básica de la tesorería

Una descripción de tesorería muy extendida es la explicada por el Plan General de Contabilidad, este sostiene que la partida de tesorería se constituye por las partidas de cajas y bancos. Sin embargo, el término tesorería es más extenso, ya que no podemos limitarlo a cajas y bancos, es conveniente incluir otras partidas adjuntas en la concepción de tesorería como pueden ser: inversiones financieras transitorias, ajustes por periodificación, deudores, acciones propias a corto plazo, existencias, accionistas por gastos exigidos, etc.
Adentrándonos en la literatura financiera encontramos diferentes esclarecimientos de tesorería, “coeficiente entre activos realizables o servibles y las deudas a corto plazo” o como decía Meunier “diferencia entre los activos viables y disponibles, de una parte, y las deudas a corto plazo, de otra”.
Otros entienden por tesorería neta la diferencia entre el fondo de maniobra y los requisitos de dicho fondo. Dentro de esta visión exponemos las siguientes explicaciones:

-Tesorería neta = cuentas de tesorería de activo – cuentas de tesorería de pasivo.

-Tesorería neta = fondo de maniobra – necesidades de fondo de maniobra.

-Tesorería neta = recursos – necesidades.

Esta última es la que nos parece más explícita y es la que más se acerca a la definición analítica de tesorería, que entiende por tesorería de la empresa la resta entre el capital dirigido a costear su actividad y las exigencias que esto conlleva.